近期，国家税务总局发布了全新的《纳税缴费信用管理办法》，7月1日起正式施行，将影响所有企业！
快来一起看看哪些重大变化！
《纳税缴费信用管理办法》重磅发布！
2025年7月1日起施行！
2025年7月1日施行的《纳税缴费信用管理办法》，首次将社保纳入了纳税系统统一管理，这一重大变化，将影响所有企业！
此前纳税信用评价仅覆盖税收缴纳情况，而社保费与非税收入长期处于“信用盲区”，长期处于对税收监管严格、但对于费（非税收入）监管较弱的状态。这次变化，实现“税费同评”，社保和增值税等税收接受同等监管。
这份新政不仅重构纳税人信用评价体系，更将信用管理延伸至社保缴费和非税收入领域，标志着我国税费信用管理正式迈入“税费皆重、税费一体、税费协同”时代。
税务系统联网升级
社保管理也迎来重大变化
近期，根据国家税务总局对外发布消息称，税务部门已经建成了全国统一规范的新电子税务局，全国已有超9600万纳税人在使用新电子税务局。
全国统一规范的新电子税务局是国家税务总局为推进税收征管数字化升级而打造的全国一体化智能税务管理平台。其核心在于通过系统整合、数据互通和标准统一，实现全国税务业务的“一网通办”。
该系统不仅整合了全国税务业务，还通过智能申报、自动算税等功能，大幅减轻了纳税人的办税负担。然而，这也带来了数据透明化的问题，使得企业的历史问题难以隐藏，跨部门数据交叉验证成为常态，动态监控持续进行。
一、全国社保业务办理新格局，跨地区社保管理新模式
全国统一规范电子税务局作为其移动端，员工在全国各地有关联企业时，可在个人身份登录状态下，在首页左上角切换省份。
对于HR而言，可通过电子税务局【企业业务】下的【特定主体】入口登录，登录后选择右上角【主管税务机关】，再点击后方的进入按钮，即可切换具有关联关系的跨区域报验户、跨区税源登记纳税人身份。
二、社保征管：从“人工审核”到“智能审核”
全国统一规范电子税务局的最大亮点在于智能申报功能，税收大数据可实现自动算税，预填86项税费业务，纳税人只需确认结果或补充少量数据即可完成申报，大幅减轻了办税负担。
然而，这也带来了数据透明化的问题，历史问题难以隐藏、跨部门数据交叉验证成为常态、动态监控持续进行。HR需紧急关注以下四个问题：
①社保基数未按照上一年度员工月平均工资申报；
②企业员工未全员参保；
③离职员工参保记录未及时减员；
④员工工资、社保、个税不在同一个主体。
三、跨地区用工管理步入“精准属地化”时代
随着全国统一电子税务局的上线，社保征管进入“数据智能比对”时代，跨地区用工的社保合规风险显著上升。
对于跨地区用工的企业而言，社保合规管理需要更加“精准属地化”。以下几种跨地区用工的社保管理方式需要迅速调整：
员工工作地与参保地不一致（如：广州工作，北京参保）
社保缴纳主体与个税主体不一致（如在A公司缴纳社保，B公司发薪报税）
这些看似独立的合规问题，核心在于企业未完成“三位一体”，即劳动合同、社保缴纳、个税申报主体不一致。
哪些情况属于“三位一体”不合规？
1、劳动合同签订地与社保缴纳地分离
根据现行政策规定，企业通过劳动合同约定异地工作地点虽属合法，但若社保缴纳既不在劳动合同签订单位（如总公司），又不在实际工作城市，且与个税申报主体不一致，则构成典型的“三位一体”不合规情形。尽管实务中此类操作在技术上可行，但存在显著法律风险。建议企业统一调整至同一主体下缴纳，优先选择实际工作地或总公司任一主体进行全链条合规管理。
2、总公司签约，分公司缴纳社保模式
当员工与总公司签订劳动合同却由分公司缴纳五险一金时，实质上破坏了“劳动合同-社保缴纳-个税申报”的主体一致性要求。此种模式可能引发以下风险：
工伤认定障碍：依据《工伤保险条例》第十八条规定，工伤认定需提供劳动关系证明。当社保缴纳单位与劳动合同签订主体不一致时，可能影响认定进程及待遇支付。
法律主体责任冲突：虽然《公司法》规定分公司民事责任由总公司承担，但社保缴纳主体的错位仍可能导致行政管理纠纷。
3、第三方代理代缴情形
对于注册地在广州、实际工作在北京（仅设办事处）的员工，若通过代理机构代缴社保及发放工资，但未建立法定劳动关系，则构成严重的“三位一体”违规。具体表现为：
法律关系混乱：代理机构既非实际用人单位，又未与员工建立劳动关系，违反《社会保险法》第五十七条关于社保登记主体的规定。
系统性风险：此种安排可能被认定为虚构劳动关系，面临社保稽核、税务稽查等复合型监管风险。
随着全国统一电子税务局上线及税务系统的全面联网升级，社保征管已进入“数据智能比对”时代，“三位一体”合规问题（劳动合同、社保缴纳、个税申报主体一致）成为企业用工管理的核心挑战。无论是跨地区参保分离、总公司签约-分公司缴纳，还是第三方代缴等操作，均面临日益严格的监管审查。
无论是跨地区参保分离、总公司签约-分公司缴纳，还是第三方代缴等操作，均面临日益严格的监管审查。
