06-25
2025人社部：个人养老金按照领取额的3%缴纳个人所得税
近日，人社部通过官方微信公众号，就个人养老金投资收益部分是否需按3%纳税的问题作出明确回应。在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可参加个人养老金制度。参与者缴费后不仅能抵扣个税，资金账户里的钱还能用来购买符合规定的投资产品。
人社部表示，按照《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》政策规定，个人养老金领取时，按照领取额的3%缴纳个人所得税，不区分本金和投资收益 。这意味着，无论个人养老金的资金构成中本金与投资收益的比例如何，在领取环节统一适用3%的税率计算缴纳个人所得税。
自2024年1月1日起，全国实施个人养老金递延纳税优惠政策，在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，对计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税 。此次人社部对领取环节纳税问题的回应，进一步明确了个人养老金制度的税收政策细节，为民众参与个人养老金提供了清晰的政策依据。
